Bekanntlich wurde die Besteuerung von aktiv gemanagten Fonds und ETF bereits 2018 grundlegend geändert. Doch noch immer sorgt ein Begriff für Verwirrung, den Anlegerinnen und Anleger mit thesaurierenden Fonds und ETF im Depot kennen sollten – die Vorabpauschale. Aber wofür muss man diese kennen?
Vorabpauschale sorgt für mehr Bequemlichkeit
Ohne hier nochmals auf alle Details der Fondssteuerreform von 2018 einzugehen: Ein Punkt der Reform bringt Anlegern auf jeden Fall einen Bequemlichkeitsvorteil – die Vorabpauschale. Sie wurde insbesondere deshalb eingeführt, damit der Fiskus auf jeden Fall auch bei thesaurierenden Auslands-Fonds Jahr für Jahr Steuern kassieren kann. Sie greift also bei voll- oder teilweise thesaurierenden aktiv gemanagten Fonds und ETF, die Erträge also sofort wieder ins Fondsvermögen investieren, also thesaurieren, wie der Fachbegriff heißt. Vor allem ausländische thesaurierende Fonds waren bis dato steuerlich sehr aufwändig zu händeln. Dieser Nachteil ist entfallen.
Inländische Depotbanken kümmern sich um Versteuerung
Jetzt sind Auslandsfonds oder -ETF vom steuerlichen Handling her den inländischen gleichgestellt, sofern die Anteile in einem Depot in Deutschland verwahrt werden. Seit Anfang 2018 kümmert sich Ihre inländische Depotbank nämlich bei inländischen wie ausländischen thesaurierenden Fonds komplett um die Versteuerung der laufenden Erträge. Denn jährlich wird die so genannte Vorabpauschale als fiktiver Ertrag von den Banken berechnet und darauf dann 25 Prozent Abgeltungssteuer einbehalten. Je nach Fonds-Typ wird hierbei noch die jeweilige Teilfreistellung berücksichtigt.
Teilfreistellungen sind zu berücksichtigen
Wie hoch die Teilfreistellungen sind, hängt von der Art des Fonds ab:
– bei Aktienfonds (mit mehr als 50 Prozent Aktien im Depot) werden 30 Prozent
der Ausschüttungen von der Abgeltungsteuer freigestellt,
– bei offenen Immobilienfonds mit Schwerpunkt Deutschland beträgt der Satz 60 Prozent, bei offenen Immobilienfonds, die überwiegende im Ausland anlegen, sind es sogar 80 Prozent.
– bei Mischfonds mit einem Aktienanteil von mindestens 25 Prozent sind es 15 Prozent.
Doch was hat man als Privatanleger mit einem Inlandsdepot jetzt von der Vorabpauschale? Da Sie Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale abgezogen bekommen, müssen Sie seit dem Steuerjahr 2018 nicht mehr jährlich die Erträge von thesaurierenden Fonds und ETF mühselig in Ihrer Steuererklärung aufdröseln. Eine klare Vereinfachung.
So geht die Berechnung der Vorabpauschale genau
Die Berechnung der Pauschale ist nicht ganz trivial. Wenn Sie es genau wissen wollen, gibt es die nötigen Infos auf der Website des Fondsverbands BVI. Dort erläutert eine Broschüre die Details:
Die Höhe der Vorabpauschale bestimmt sich nach dem Wert des Fondsanteils am Jahresanfang multipliziert mit 70 Prozent des jährlich amtlich veröffentlichten Basiszinssatz. Dieser Basiszins wird durch die Deutsche Bundesbank anhand der Durchschnittsverzinsung öffentlicher Anleihen ermittelt. Das Bundesfinanzministerium hat diesen Basiszins Anfang 2024 gerade wieder bekanntgegeben: Für 2024 beträgt er 2,29 Prozent; 2023 betrug er 2,55 Prozent.
Wichtig zu wissen: Die Vorabpauschale für 2023 wurde erst Anfang 2024 eingezogen. Die gerade erst veröffentlichte Vorabpauschale für 2024 wird folglich erst 2025 abgezogen.
Und so lautet die Formel für die Ermittlung der steuerpflichtigen Vorabpauschale:
Rücknahmepreis des Fondsanteils zum Jahresanfang x 70 Prozent des Basiszinssatzes laut Bundesbank
= Basisertrag, abzüglich etwaiger Ausschüttungen = Vorabpauschale
Für 2023 betrug die Vorabpauschale daher 1,785 Prozent (70 Prozent von 2,55 Prozent). Für 2024 sind es nun 1,6 Prozent.
Wenn Sie kalkulieren möchten, wie viel Steuer auf Ihren ETF anfällt, können Sie einen ETF-Steuerrechner nutzen.
Was muss ich als Anleger tun?
Für den Fall, dass Sie am Jahresanfang 25 Prozent Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale zahlen müssen, sollten Sie darauf achten, dass auf Ihrem Depotverrechnungskonto genügend Liquidität vorhanden ist. Bevor Ihre Depotbank tatsächlich die Steuer einzieht, wird sie aber prüfen, ob sie in Ihrem allgemeinen Verlustverrechnungstopf noch einen ausreichenden Saldo haben oder ob für 2024 ein Freistellungsauftrag in ausreichender Höhe vorhanden ist oder eine Nichtveranlagungsbescheinigung vorliegt.
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